Familiefonds en Belasting

Een van de voordelen van een familiefonds kan de besparing op toekomstige erfbelasting zijn. Wanneer het vermogen namelijk in een familiefonds is ingebracht en de (klein)kinderen of andere familieleden hebben participaties in het familiefonds verkregen, zijn ze vervolgens alleen belastingplichtig voor hun aandeel in het familiefonds voor hun eigen belastingaangifte in box 3.

.

Erfbelasting voorkomen

Door vermogen al bij leven over te hevelen via een familiefonds kunnen een aantal specifieke doelen worden bereikt:
  • Bespaar op erfbelasting: Door in delen te schenken kan gebruik worden gemaakt van de progressie in de schenk- en erfbelasting. Schenkt u 10 jaar lang € 100.000 aan een kind, dan bedraagt het hoogste tarief 10%. Wordt er in 1 keer € 1.000.000 aan een kind overgedragen bij een erfenis, dan wordt over het grootste deel 20% erfbelasting geheven.
  • Geen belasting op rendement: Door het jaarlijks schenken van participaties in het eigen familiefonds hoeft er slechts schenkbelasting te worden betaald over de schenkingen die groter zijn dan de drempelwaardes. Het rendement wat vervolgens gemaakt wordt in het familiefonds is voor de participanten vervolgens vrij van schenkbelasting. Participanten zijn echter wel zelf belastingplichtig voor hun aandeel in het familiefonds, aangezien de structuur fiscaal transparant is.
Wilt u op de hoogte blijven van de mogelijkheden die een familiefonds voor uw situatie kan betekenen, laat dan uw e-mailadres hier achter:

Overzicht van Schenkingtarieven

Voor een overzicht van de huidige schenkingstarieven klikt u onderstaande PDF die afkomstig is van de Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie:

tarieven-en-vrijstellingen-erfbelasting-en-schenkbelasting-2021

Hoe verloopt het schenken?

Nadat een familiefonds is opgezet is het overdragen van participaties een gemakkelijke administratieve handeling. De portefeuillesamenstelling blijft in stand, ongeacht de uiteindelijk belanghebbenden. Uiteraard dient over de schenking van de certificaten schenkbelasting afgedragen te worden als het bedrag hoger is dan de vrijstelling. De normale tarieven en vrijstellingen zijn van toepassing.

Wat gebeurt er met de zeggenschap?

Een belangrijk zorgpunt voor veel schenkers (ouders) is de zeggenschap over het geschonken vermogen. Bij het onherroepelijk schenken van contanten of effecten, bent u de zeggenschap definitief kwijt. Dit betekent dat volwassen kinderen hiermee kunnen doen en laten wat zij willen. Ook uitgaven bekostigen die u wellicht niet nuttig vindt, het zogenaamde ‘Ferrari-syndroom’. Ook kan het zijn dat u, achteraf bekeken, het geschonken vermogen eigenlijk zelf nodig had. U moet dan ”met de pet in de hand’ terug naar de kinderen.
Met een familiefonds is dit soort zorgen op te lossen. Het onderliggende vermogen blijft in het fonds en de beschikkingsmacht berust bij de bewaarder/beheerder. Zolang het fonds geen certificaten inkoopt of uitkeringen doet op de certificaten krijgen de houders niets in hun hand en het verkopen van de certificaten aan derden is contractueel ingeperkt.
Wilt u de mogelijkheid openhouden om geld op te nemen voor bijvoorbeeld hoger dan verwachte zorgkosten, dan kan deze mogelijkheid in de fondsvoorwaarden worden opgenomen. Dit geschiedt dan in de vorm van een lening of een rekening-courant faciliteit bij het fonds. Op deze wijze kunt u als oprichter de volledige zeggenschap over het vermogen behouden, zelfs als alle certificaten overgedragen zijn.
De experts van familiefonds.nl zijn ervaren in het opzetten van familiefondsen en kunnen u helpen om de toekomst van uw familie financieël goed te regelen.