Belasting
Familiefonds en belasting
Hoe een familiefonds kan helpen bij schenken binnen de vrijstellingen en het beperken van toekomstige erfbelasting.
Fiscaal transparant
Een familiefonds (BFGR) is fiscaal transparant: het fonds zelf betaalt geen belasting. De participanten, bijvoorbeeld uw (klein)kinderen, geven hun eigen aandeel in het fonds aan in hun aangifte in box 3.
Schenken in delen
Door vermogen al bij leven in delen over te dragen, kunt u gebruikmaken van de progressie in de schenk- en erfbelasting. Schenkt u tien jaar lang € 100.000 aan een kind, dan blijft elke schenking in het laagste tarief. Vererft er in één keer € 1.000.000 aan een kind, dan wordt over het grootste deel het hoge tarief geheven.
Jaarlijkse vrijstelling. In 2026 kunt u per kind € 6.908 per jaar belastingvrij schenken (bron: belastingdienst.nl). Over het deel daarboven is schenkbelasting verschuldigd tegen de normale tarieven. Vrijstellingen en tarieven veranderen jaarlijks; kijk voor de actuele bedragen op belastingdienst.nl.
Waardegroei na de schenking
Over de schenking van participaties betaalt u schenkbelasting voor zover die boven de vrijstelling uitkomt. De waardegroei die daarna in het fonds ontstaat, komt toe aan de participanten en valt niet opnieuw onder de schenkbelasting. Wel betalen de participanten zelf belasting over hun aandeel, via box 3.
Hoe verloopt het schenken?
Als het familiefonds is opgezet, is het overdragen van participaties een eenvoudige administratieve handeling. De samenstelling van de beleggingsportefeuille blijft gewoon in stand, ongeacht wie de participaties houdt.
Elke situatie is anders. Voor fiscale vragen over uw eigen situatie schakelen wij waar nodig een fiscalist in; laat uw plannen altijd vooraf toetsen.
Klaar om de financiële toekomst van uw familie te regelen?
070 – 737 0045 · info@familiefonds.nl
Laan van Nieuw-Oost-Indië 131C, 2593 BM Den Haag
Maak een afspraak
